Resultatet i företaget avgör hur mycket skatt du betalar

I en enskild firma beräknas företagets resultat som intäkter minus kostnader. Det är detta överskott som ligger till grund för beskattningen. Resultatet deklareras tillsammans med din privata inkomst i din inkomstdeklaration.

En viktig skillnad mot aktiebolag är att du beskattas för resultatet, inte för hur mycket pengar du tar ut ur företaget. Det innebär att även pengar som blir kvar i verksamheten kan beskattas.

Skatten består av både inkomstskatt och egenavgifter

När du driver en enskild firma betalar du normalt två typer av skatter på överskottet:

• Inkomstskatt, ungefär som på en lön

• Egenavgifter, som motsvarar arbetsgivaravgifter för anställda

Inkomstskatten består främst av kommunal skatt och i vissa fall även statlig skatt vid högre inkomster.

Egenavgifterna finansierar bland annat pension och socialförsäkringar och betalas på inkomsten från aktiv näringsverksamhet.

Skatten betalas löpande under året

När du driver företag ansvarar du själv för att skatten betalas in. Det sker normalt genom preliminärskatt (F-skatt) som betalas varje månad baserat på ett uppskattat resultat.

Efter årets slut lämnar du din deklaration. Då jämförs den preliminära skatten med det faktiska resultatet. Om du betalat för mycket får du tillbaka pengar, och om du betalat för lite behöver du betala mellanskillnaden.

Möjligheter att planera skatten

Reglerna för enskild firma innehåller flera verktyg som kan användas för att jämna ut resultatet mellan olika år eller påverka hur vinsten beskattas.

Periodiseringsfond

Med periodiseringsfond kan du skjuta upp beskattningen av en del av vinsten till ett senare år. Du kan sätta av upp till 30 procent av resultatet, men fonden måste återföras till beskattning senast efter sex år. Det kan vara ett sätt att jämna ut resultat mellan år med olika inkomster.

Expansionsfond

Expansionsfonden gör det möjligt att låta vinster stanna kvar i verksamheten och beskattas på ett sätt som liknar aktiebolag. Syftet är att skapa mer likvärdiga skatteregler mellan olika företagsformer.

Det kan vara aktuellt om du vill låta kapital ligga kvar i företaget för framtida investeringar.

Räntefördelning

Räntefördelning innebär att en del av vinsten kan beskattas som kapitalinkomst i stället för näringsinkomst. På så sätt kan den totala skatten bli lägre i vissa situationer.

Beräkningen utgår från företagets egna kapital och görs i deklarationen.

När kan det vara aktuellt att se över företagsformen?

Skattereglerna i en enskild firma fungerar bra för många mindre företag. Men när verksamheten växer kan det ibland vara aktuellt att se över om en annan företagsform passar bättre.

Exempel på situationer där företagare ofta börjar fundera på aktiebolag är när:

• vinsterna blir större och mer stabila

• verksamheten innebär större ekonomiska risker

• du vill ta in delägare

Att regelbundet se över företagets struktur kan göra det lättare att anpassa ekonomin efter hur verksamheten utvecklas.

Ta hjälp om du är osäker

Skattereglerna för enskild firma innehåller flera möjligheter, men också många detaljer. Om du känner dig osäker kan det vara klokt att ta hjälp av en redovisningskonsult eller rådgivare.

Det kan ge bättre överblick över företagets ekonomi och göra det enklare att planera både skatt och framtida investeringar.